«Самые лучшие в мире налоги»

«Самые лучшие в мире налоги»Еще летом президент, председатель правительства, министры и депутаты единодушно называли наше налоговое законодательство - лучшим в мире. Налогоплательщики с уважением относятся к мнению руководителей страны, но у них есть серьезные возражения, о которых хотелось бы рассказать. Возьмем налог на добавленную стоимость (НДС). НДС представляет собой шедевр бюрократического творчества, поэтому наберитесь терпения: разобраться в его хитросплетениях будет непросто.
Оборотень фискальной системы Официально НДС считается налогом с оборота. Правда, его ставка 18% определенно указывает на то, что это прямой налог. Каким образом НДС связан с оборотом, тоже непонятно. При равном товарообороте и одинаковой ставке налога, суммы НДС у различных предприятий получаются совершенно разные, причем отличаться они могут в разы. С другой стороны: экономическая наука утверждает, что добавленная стоимость - это количество затраченного (добавленного) труда. Экономической мерой труда является зарплата , и, следовательно, налог на добавленную стоимость - это налог на зарплату. Пример. Чтобы не путаться в деталях, сведем к нулю временной разрыв между отгрузкой товаров (выполнением работ, услуг) и их оплатой, между начислением заработной платы и ее выплатой, между расчетом налога и уплатой его в бюджет, а также предположим, что все это делается одновременно. Сегодня мы реализовали произведенную продукцию (выполнили работы), получили от покупателей деньги и выписали им счет-фактуры. Из этих счет-фактур следует, что мы должны уплатить государству НДС с сумм, полученных от реализации продукции. На все вырученные от продажи деньги мы приобрели необходимые нам материалы, оборудование, электроэнергию, транспортные и иные товары и услуги. Продавцы выписали нам счет-фактуры, на основании которых мы получили право на возмещение (освобождение от уплаты) НДС со всей суммы произведенных расходов. Поскольку в данном случае суммы НДС к уплате и суммы НДС к возмещению будут равны, то обязанность по уплате этого налога в бюджет государства у нас не возникнет. Потратить все полученные за продукцию деньги на материальное обеспечение производства невозможно. Необходимо рассчитаться с работниками по зарплате и уплатить единый социальный налог. ЕСН платится работодателем: это увеличивает его расходы по оплате труда дополнительно на 26%. Счет-фактуры по этим расходам нам никто не выпишет, поэтому, именно зарплата и ЕСН составят сумму (налоговую базу), с которой нужно будет уплатить НДС. НДС = (зарплата + ЕСН) * 18% или НДС = (зарплата + 0,26 зарплата) * 18% = зарплата * 23%. Иными словами, НДС - это налог на зарплату со ставкой 23%, ряженный под налог с оборота, а счет-фактуры, книги продаж и прочее - это бумажный маскарад.
Почему платят зарплату в конвертах По закону, зарплата облагается только единым социальным налогом, который состоит из следующих платежей: в Пенсионный фонд (страховой + накопительный) - 14%; в федеральный бюджет (пенсионный) - 6%; в Фонд социального страхования - 2,9%; и Федеральный фонд обязательного мед. страхования - 1,1%; и Территориальный фонд обязательного мед. страхования - 2%. Мы не случайно отвлеклись от темы, чтобы в деталях познакомиться с налогообложением трудовых доходов граждан. Дело это очень деликатное: каждая десятая доля процента выверяется, согласуется и экономически обосновывается. Поэтому ОТКРЫТО обложить зарплату дополнительным налогом в 23% НЕВОЗМОЖНО ни с юридической, ни с экономической или моральной точек зрения.
Налогообложение по двойным стандартамЧтобы рассчитаться с работниками по заработной плате, работодатель должен уплатить сверх этой суммы государству не 26%, а (26% + 23%) = 49% налогов. Пример. Работнику начислена зарплата 100 руб. На руки он получит (100 - НДФЛ) = 87 руб. Государство получит налогов: НДФЛ - 13 руб. ЕСН - 6 руб. НДС - 23 руб. Итого: 62 руб. С каждого честно заработанного рубля государство имеет 62/87 = 71 копейку. Наши министры лукавят, когда пытаются свалить проблему «теневых зарплат» исключительно на нерадивых работодателей. Они прекрасно знают, что это явление напрямую связано со скрытым грабительским налогообложением трудовых доходов.
НДС - три гвоздя в гроб реального сектора экономикиКто-то справедливо возразит, что не все работодатели являются плательщиками НДС. Да, к зарплатам государственных служащих, работников банков, страховых компаний и иных «белых» граждан, не связанных с производством, НДС отношения не имеет. Эти трудящиеся занимают в обществе привилегированное экономическое положение. НДС укорачивает зарплату шахтерам, инженерам, строителям и прочим «неграм», создающим реальные материальные блага, основу нашей жизни. Главная причина оттока кадров с промышленных предприятий и ухудшение их качественного состава - это низкая заработная плата. В трудоемких производствах (машиностроение и т.д.), где расходы по оплате труда работников составляют львиную долю в производственных затратах, НДС из просто налога превращается в ЧУДОВИЩЕ. Это относится в первую очередь к предприятиям, которые разрабатывают и производят новую современную продукцию, на которых используется большое количество дорогого инженерного и прочего высококвалифицированного труда. Освобождая от уплаты НДС научно-техническую или какую-либо иную деятельность, государство преподносит это как облегчение налогового бремени, что является очередным обманом. Во-первых, «освобожденцы», имея на руках счет-фактуры поставщиков, не могут возместить полученный по ним НДС и вынуждены увеличивать на эту сумму стоимость своей продукции (работ). Во-вторых, обязанность по уплате НДС с реализованной продукции «освобожденцев» никуда не исчезает, а перекладывается на покупателей. Плательщики НДС выступают в этом случае в роли «козлов отпущения». У НДС есть коварная особенность. Счет-фактура поставщика (любой фирмы однодневки) приравнена законом к уплате реальных денег в государственный бюджет. Когда налоговая нагрузка становится невыносимой и терять уже нечего, предприниматель может воспользоваться этой «лазейкой-ловушкой». Купить что-то у не пойми кого, чтобы обналичить деньги, и выплатить «теневую зарплату»» работникам, уйдя, таким образом, от массы налогов. Но долго такое продолжаться не может, и, в конце концов, крах неизбежен. Виновным во всем останется «нечестный» предприниматель, а грабительские налоги здесь будут ни при чем. Особенно фальсификацией финансово-хозяйственной деятельности поражено строительство. Стройка - это, в первую очередь, тяжелый труд в непростых полевых условиях. НДС «душит» строительство так же, как и другие трудоемкие производства, но последствия этого получаются разные. Машиностроение просто «загибается», освобождая свое место на рынке импорту, а строительные объекты не купишь за границей на нефтегазовые деньги: их надо возводить самим. Вот и приходится в условиях непрекращающейся борьбы с «теневой экономикой» непрерывно реанимировать строительство, поднимая цену «квадратного метра» до заоблачных высот. Для того, чтобы борьба с «теневой экономикой» была успешной и не вела к «удушению» самой экономики, законодательство не должно содержать норм, ставящих налогоплательщика в безвыходное положение, разоряющих и унижающих его.
С кем воюет государствоГод от года накал этой борьбы все нарастает, а простые люди так и не могут понять, кого же государство хочет победить. Большинство получателей «теневых зарплат» - это малоимущие граждане. Здесь уместно будет поговорить о налоге на доходы физических лиц. Не весь заработок гражданина может облагаться налогом, потому что часть денег ему необходима на поддержание своего физического существования. Налогообложение дохода, который не превышают размера затрат на восстановление биологических и удовлетворение иных элементарных потребностей человека (питание, одежда и т.д.) - это варварство. Законом установлен размер не облагаемого налогом минимального дохода гражданина: стандартный налоговый вычет. В России он составляет 400 руб. в месяц на человека, что примерно в 10 раз меньше официально установленного прожиточного минимума. Та же картина и в отношении детей, находящихся на попечении родителей. Стандартный налоговый вычет на одного ребенка составляет 600 руб. в месяц. Пример. В среднем российская семья имеет одного ребенка. Прожиточный минимум такой семьи будет равен приблизительно 12 тыс. руб. в месяц, т.е. необлагаемая сумма дохода на каждого работающего родителя должна составлять не менее 6 тыс. руб. в месяц. По закону гражданин, получающий зарплату 6 тыс. руб. (предел выживания), имеет право на следующие стандартные налоговые вычеты в течение года: 400 руб. в месяц - 3 раза (пока суммарный доход не превысит 20000 руб.) 600 руб. - 6 раз (пока суммарный доход не превысит 40000 руб.). За год не облагаемая налогом сумма составит 4800 руб., это освободит гражданина от уплаты примерно 600 руб. налога. В результате он останется должен государству (6000 р. * 12 мес. - 4800 р.) * 13% почти 9 тыс. руб. Откуда этот гражданин должен взять деньги, чтобы заплатить налог с несуществующего дохода? Особенно цинично на этом фоне выглядит материнский капитал. Для того, чтобы обеспечить ребенку прожиточный минимум до его совершеннолетия, родители должны заплатить государству более 100 тыс. руб. налога. На двоих детей эта сумма составит уже более 200 тыс. руб. Выходит, что материнский капитал - это всего лишь возврат налогоплательщику несправедливо отобранных у его детей денег. Шуму понаделали много, вот только получить эти деньги родителям будет совсем не просто.
Социализм для олигархов Во всех цивилизованных странах размер ставки подоходного налога увеличивается с увеличением размера дохода физического лица. Ее максимальное значение может превышать 50% от суммы полученного высокого дохода. Такая позиция законодателя понятна каждому. Реальный человек не может быть в десятки и сотни тысяч раз умнее, красивее, талантливее и работоспособнее прочих своих соотечественников. Поэтому получение слишком высокого дохода связывается «у них» с несовершенством экономической системы и проявлением неуважения к остальным гражданам. В России применяется единая ставка НДФЛ - 13%. Только у нас налогообложение сверхдоходов миллиардеров происходит по социалистическим принципам уравниловки. Разговор о «самых лучших в мире» налогах можно продолжать бесконечно, но приведенных примеров вполне достаточно, чтобы понять - С НАШИМИ НАЛОГАМИ ЧЕСТНО И СПОКОЙНО ЖИТЬ НЕВОЗМОЖНО. В.П. Малыгин.